Rok 2027 přináší OSVČ vyšší minimální zálohy, návrat elektronické evidence tržeb a několik daňových slev, které zrušil konsolidační balíček a teď se vracejí. Tady je přehled všeho podstatného na jednom místě, včetně termínů a věcí, které je dobré stihnout ještě letos.
Průměrná mzda a minimální zálohy
Většina částek pro OSVČ se odvozuje od průměrné mzdy. Pro rok 2027 vychází z nařízení vlády č. 177/2026 Sb. na 51 663 Kč, o 2 696 Kč víc než letos.
| Minimální měsíční záloha | 2026 (od července) | 2027 |
|---|---|---|
| Sociální pojištění, hlavní činnost | 5 005 Kč | 5 281 Kč |
| Zdravotní pojištění | 3 306 Kč | 3 488 Kč |
| Celkem | 8 311 Kč | 8 769 Kč |
| Sociální pojištění, vedlejší činnost | 1 574 Kč | 1 660 Kč |
Nové částky platíte poprvé za leden 2027, takže si v prosinci upravte trvalé příkazy. Týká se vás to, pokud je vaše dosavadní záloha nižší než nové minimum. Pokud máte zálohy vyměřené z vyššího zisku, mění se až podle přehledu za rok 2026.
Začínající OSVČ na hlavní činnost mají dvě úlevy. Pokud jste v předchozích 20 letech vůbec nebyli OSVČ, počítá se vám v roce zahájení a ve dvou následujících letech minimální vyměřovací základ jen z 25 % průměrné mzdy. Minimální záloha na sociální pojištění pak pro rok 2027 vychází na 3 772 Kč. A pokud jste nebyli OSVČ aspoň v posledních 5 letech, zálohy na sociální pojištění v roce zahájení a v následujícím roce platit nemusíte. Pojistné ale doplatíte po podání přehledu a v paušálním režimu tahle výjimka neplatí.
OSVČ na vedlejší činnost platí sociální pojištění, až když jejich příjmy převýší rozhodnou částku. Pro rok 2027 stoupá na 123 991 Kč.
Paušální daň
První pásmo paušální daně stojí v roce 2027 9 661 Kč měsíčně, druhé a třetí pásmo zůstává na 16 745 Kč a 27 139 Kč. Přihlásit se můžete do pondělí 11. ledna 2027. Novinkou je přirážka 1 400 Kč měsíčně, se kterou paušalisté v prvním pásmu nemusejí evidovat tržby. Kdy se paušál vyplatí víc než běžný režim, rozebíráme v článku Paušální daň 2027: vyplatí se vám a jak se rozhodnout do 11. ledna.
EET 2.0
Od 1. ledna 2027 se evidují kontaktní platby, tedy platby přijaté při osobním kontaktu se zákazníkem nebo v provozovně, ať v hotovosti, kartou, nebo QR kódem. Faktury, které vám klienti zaplatí později převodem, se neevidují. Certifikát a oznámení provozoven můžete vyřídit od 1. listopadu 2026. Podrobnosti najdete v článku EET 2.0 od ledna 2027: koho se týká a co udělat ještě letos.
Daň z příjmů
- Vrací se sleva na studenta ve výši 4 020 Kč ročně, pro studenty do 26 let (u prezenčního doktorského studia do 28 let).
- Vrací se školkovné, tedy sleva za umístění dítěte ve školce nebo podobném zařízení. Uplatníte skutečně zaplacené náklady, nejvýše do výše minimální mzdy. Ta pro rok 2027 činí 24 900 Kč.
- Nová sleva na evidenci tržeb až 5 000 Kč za první rok, ve kterém začnete evidovat tržby.
- Vyšší hranice pro podání přiznání. Povinnost podat daňové přiznání vzniká až při ročních zdanitelných příjmech nad 100 000 Kč (dosud 50 000 Kč). Zaměstnanci, kteří podepsali prohlášení poplatníka u všech zaměstnavatelů, mohou mít vedlejší příjmy až 40 000 Kč (dosud 20 000 Kč) a přiznání nepodávat.
- Hranice pro 23% sazbu daně stoupá na 1 859 868 Kč základu daně, tedy 36násobek průměrné mzdy.
- Základní sleva na poplatníka zůstává 30 840 Kč.
Všechny tyto změny platí poprvé pro příjmy za rok 2027. Přiznání za rok 2026, které podáváte na jaře 2027, se řídí dosavadními pravidly.
DPH
- Nezaplacené faktury. Plátce, který dodavateli nezaplatí do konce třetího měsíce po měsíci splatnosti (dosud šestého), musí opravit nárok na odpočet. Naopak dodavatel si může daň z malé nezaplacené pohledávky opravit už po třech měsících od splatnosti (dosud po šesti) a nově u pohledávek do 20 000 Kč včetně daně (dosud 10 000 Kč).
- Nealkoholické nápoje v restauracích přecházejí do snížené sazby 12 %.
- Limity pro registraci se nemění: 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok a 2 536 500 Kč pro registraci hned od následujícího dne. Kolik vám zbývá, si můžete ohlídat v kalkulačce limitu DPH.
Termíny za rok 2026
| Způsob podání | Daňové přiznání | Přehled pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu |
|---|---|---|
| V listinné podobě | 1. dubna 2027 | 3. května 2027 |
| Elektronicky | 3. května 2027 | 3. června 2027 |
| S daňovým poradcem | 1. července 2027 | 2. srpna 2027 |
Elektronická lhůta by připadla na sobotu 1. května, proto se posouvá na pondělí 3. května. Stejně tak lhůta pro přehled u poradce připadá na neděli 1. srpna a posouvá se na 2. srpna.
Co stihnout do konce roku 2026
- Požádejte o vrácení přeplatku na sociálním pojištění. Minimální záloha od července klesla z 5 720 Kč na 5 005 Kč a zákon umožňuje vrátit rozdíl i za leden až červen. Pokud jste celé pololetí platili minimum, přeplatili jste až 4 290 Kč. O vrácení požádejte písemně svou správu sociálního zabezpečení do 31. prosince 2026. Pokud nepožádáte, přeplatek se zúčtuje až v přehledu za rok 2026.
- Paušalisté v prvním pásmu přeplatili od ledna do června 822 Kč měsíčně, celkem 4 932 Kč. Přeplatek si mohou započítat do dalších paušálních záloh, nebo po skončení roku požádat finanční úřad o vrácení.
- Přijímáte kontaktní platby? Od 1. listopadu oznamte provozovny a vyřiďte si certifikát pro EET.
- Rozhodněte o paušální dani a přirážce nejpozději do 11. ledna 2027.
- Upravte trvalé příkazy na zálohy od ledna 2027.
MoneySky počítá vaši daňovou pozici z faktur a bankovních transakcí, které už v systému máte, a upozorní vás, když se blížíte limitu pro DPH. Jak to funguje, najdete na stránce Daně OSVČ.
Stav ke dni 11. října 2026. Některé částky pro rok 2027 ještě oficiálně nezveřejnila ČSSZ, zdravotní pojišťovny ani Finanční správa; jsou spočítané ze zákonných pravidel. Nejde o daňové poradenství.