Paušální daň nahrazuje tři platby jednou. Daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění zaplatíte jednou měsíční částkou finančnímu úřadu a odpadá daňové přiznání i oba přehledy. Pro rok 2027 se do ní můžete přihlásit do pondělí 11. ledna 2027. Zákonná lhůta je do 10. ledna, ten ale připadá na neděli.
Letos je rozhodování o něco složitější než obvykle, protože do hry vstupuje EET 2.0. Projděme čísla.
Kolik paušální daň stojí v roce 2027
| Pásmo | Měsíčně celkem | Daň z příjmů | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění |
|---|---|---|---|---|
| 1. pásmo | 9 661 Kč | 100 Kč | 6 073 Kč | 3 488 Kč |
| 2. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč |
| 3. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč |
Druhé a třetí pásmo zůstává stejné jako v roce 2026. První pásmo roste o 499 Kč, protože se průměrná mzda zvedla na 51 663 Kč a s ní i minimální pojistné.
Poznámka k částce 9 661 Kč. Na řadě webů najdete 9 662 Kč. Rozdíl je v zaokrouhlení. Zákon o pojistném počítá sociální část prvního pásma tak, že o 15 % navýší minimální vyměřovací základ (z 18 083 Kč na 20 796 Kč) a z něj vezme 29,2 %. Vychází 6 073 Kč. Pokud se o 15 % navýší až hotová záloha 5 281 Kč, vyjde o korunu víc. Oficiální částky z let 2021 a 2022 odpovídají prvnímu postupu. Finanční správa částku pro rok 2027 zatím nezveřejnila. Jakmile ji zveřejní, článek aktualizujeme.
Do kterého pásma patříte
| Pásmo | Roční příjmy z podnikání nejvýše |
|---|---|
| 1. pásmo | 1 000 000 Kč u jakékoli činnosti, 1 500 000 Kč, pokud aspoň 75 % příjmů tvoří činnosti s výdajovým paušálem 60 % nebo 80 %, a 2 000 000 Kč, pokud aspoň 75 % příjmů tvoří činnosti s paušálem 80 % |
| 2. pásmo | 1 500 000 Kč u jakékoli činnosti a 2 000 000 Kč, pokud aspoň 75 % příjmů tvoří činnosti s paušálem 60 % nebo 80 % |
| 3. pásmo | 2 000 000 Kč u jakékoli činnosti |
Programátor nebo grafik s volnou živností (paušál 60 %) se tak do prvního pásma vejde až do 1 500 000 Kč ročně. Pokud limit svého pásma během roku překročíte, ale vejdete se do vyššího, můžete v paušálu zůstat. Musíte ale do 10. dne po skončení roku podat oznámení o jiné výši paušální daně a rozdíl doplatit do lhůty pro podání přiznání. Bez oznámení z paušálního režimu za ten rok vypadnete a podáváte běžné přiznání i oba přehledy. Při příjmech nad 2 000 000 Kč to platí vždy: finančnímu úřadu to oznámíte do 15 dnů a za celý rok podáváte přiznání i přehledy.
Kdo se může přihlásit
- Jste osoba samostatně výdělečně činná pro účely sociálního i zdravotního pojištění.
- Nejste plátcem DPH a nemáte povinnost se k DPH registrovat. Registrace jako identifikovaná osoba nevadí.
- Nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
- Nejste v insolvenci.
- K 1. lednu nemáte zaměstnání. Výjimkou jsou drobné příjmy z dohod, které zákon výslovně připouští.
- Vaše příjmy z podnikání v předchozím roce nepřesáhly limit zvoleného pásma.
Vyplatí se to? Srovnání s běžným režimem
Typický případ: OSVČ na hlavní činnost s volnou živností, například programátor nebo grafik, která v běžném režimu uplatňuje výdajový paušál 60 %, nemá jiné příjmy ani děti a uplatní jen základní slevu na poplatníka. Částky jsou roční, s parametry pro rok 2027 a bez dobrovolného nemocenského pojištění.
| Roční příjmy | Běžný režim (daň a pojistné) | Paušální daň | Rozdíl |
|---|---|---|---|
| 500 000 Kč | 105 211 Kč | 115 932 Kč (1. pásmo) | běžný režim levnější o 10 721 Kč |
| 700 000 Kč | 116 371 Kč | 115 932 Kč (1. pásmo) | paušál levnější o 439 Kč |
| 800 000 Kč | 122 371 Kč | 115 932 Kč (1. pásmo) | paušál levnější o 6 439 Kč |
| 1 000 000 Kč | 135 248 Kč | 115 932 Kč (1. pásmo) | paušál levnější o 19 316 Kč |
| 1 400 000 Kč | 184 944 Kč | 115 932 Kč (1. pásmo) | paušál levnější o 69 012 Kč |
| 1 800 000 Kč | 241 392 Kč | 200 940 Kč (2. pásmo) | paušál levnější o 40 452 Kč |
U nízkých příjmů platíte v běžném režimu jen minimální pojistné a daň vám smaže sleva na poplatníka, takže paušál je dražší. U šedesátiprocentního paušálu leží zlom kolem 700 000 Kč ročně. Nad ním paušální daň šetří, a čím víc v rámci pásma vyděláte, tím víc. U řemesel s paušálem 80 % leží zlom výš, u činností s paušálem 40 % níž.
Co tabulka neukazuje
- Slevy a děti. Paušální daň nepočítá se slevami na dani ani s daňovým zvýhodněním na děti. Daňové zvýhodnění na děti může místo vás uplatnit manžel nebo manželka, pokud splní podmínky. Jinak si spočítejte i běžný režim, kde ho uplatníte sami.
- Důchod. V prvním pásmu platíte sociální pojištění z minimálního základu navýšeného o 15 %. Při vyšších příjmech byste v běžném režimu platili víc a měli tak vyšší základ pro budoucí důchod.
- Administrativa. Odpadá přiznání, přehled pro ČSSZ i pro zdravotní pojišťovnu. Přehled o příjmech ale potřebujete dál, abyste věděli, že se do pásma vejdete.
Paušální daň a EET 2.0
Od roku 2027 má první pásmo novou možnost. Pokud vaše příjmy ze samostatné činnosti za rok 2026 nepřesáhly 1 000 000 Kč, můžete se přihlásit k přirážce 1 400 Kč měsíčně a nemusíte evidovat tržby. Platíte pak 11 061 Kč měsíčně, tedy 132 732 Kč ročně.
Přirážka dává smysl, jen pokud byste jinak evidovat museli, tedy když přijímáte platby kartou, QR kódem nebo v hotovosti přímo od zákazníků. Pokud fakturujete a klienti platí převodem, na tyto platby se EET nevztahuje a přirážku platit nepotřebujete. Víc v článku EET 2.0 od ledna 2027: koho se týká a co udělat ještě letos.
Jak se přihlásit
- Do 11. ledna 2027 podejte finančnímu úřadu oznámení o vstupu do paušálního režimu a zvolte pásmo. Pokud chcete přirážku místo EET, uveďte to ve stejném oznámení.
- Zrušte trvalé příkazy na zálohy na sociální a zdravotní pojištění. V paušálním režimu je zvlášť neplatíte.
- Paušální zálohu plaťte finančnímu úřadu do 20. dne každého měsíce, poprvé do 20. ledna 2027.
Pokud už v paušálním režimu jste a pásmo neměníte, znovu se přihlašovat nemusíte. K přirážce se ale musíte přihlásit zvláštním oznámením, také do 11. ledna. Ve stejné lhůtě podáte i oznámení o vystoupení, pokud chcete paušální režim opustit.
MoneySky pro vaše skutečné příjmy porovná výdajové paušály, skutečné výdaje i paušální daň a ukáže výslednou daň a pojistné vedle sebe. Rychlý odhad si můžete udělat v daňové kalkulačce pro OSVČ.
Výpočty vycházejí z parametrů pro rok 2027 ke dni 11. října 2026. Nejde o daňové poradenství.