Pokud máte nepravidelný příjem, přestaňte rozpočet stavět na tom, kolik zrovna přišlo, a začněte si vyplácet stálou měsíční mzdu. Každá platba od klienta jde nejdřív na podnikatelský účet. Pevné procento hned přesunete do rezervy na daně a zálohy, ze zbytku si každý měsíc pošlete stejnou mzdu a rozdíl mezi dobrými a slabými měsíci vyrovná rezerva ve výši dvou až tří měsíčních mezd. Mzdu nastavíte podle slabých měsíců, ne podle nejlepších, a zvyšujete ji, až když je rezerva plná a podporuje to i průměr za posledních dvanáct měsíců.
Zbytek článku projde nastavení, jak zvolit čísla, modelový příklad a chyby, které celý systém rozbijí.
Proč běžný rozpočet u OSVČ nefunguje
Většina metod začíná větou „váš měsíční příjem je X“. U OSVČ takové číslo neexistuje. Skvělý měsíc udělá z rozpočtu štědrý rozpočet a útrata poroste. Pak přijde slabý měsíc, rozpočet praskne a díru zalepí kreditka. K tomu doplatky daně a pojistného jednou ročně a klienti, kteří platí pozdě, a snadno se stane, že vyděláváte dobře a stejně máte pocit, že nemáte nic.
Cílem systému níže je, aby váš osobní život běžel na předvídatelném čísle, zatímco příjmy z podnikání zůstanou nepředvídatelné.
Nastavení: čtyři kapsy
| Kapsa | Co do ní jde | Co z ní odchází |
|---|---|---|
| Podnikatelský účet | Každá platba od klienta | Náklady podnikání, pak převody do ostatních kapes |
| Rezerva na daně | Pevné procento z každé přijaté platby | Zálohy na pojistné, daň z příjmů, doplatky, DPH u plátců |
| Vyrovnávací rezerva | Co zbude po daních a mzdě | Vaše mzda v měsících, kdy příjem nestačí |
| Osobní účet | Vaše stálá měsíční mzda | Nájem, nákupy, život |
Oddělené účty nejsou nutné, ale hodně pomáhají. Peníze, které na osobním účtu nevidíte, omylem neutratíte. Řada bank nabízí spořicí podúčty zdarma.
Kromě vyrovnávací rezervy potřebujete i finanční polštář na skutečné krize (nemoc, ztráta největšího klienta, rozbitý notebook). Vyrovnávací rezerva tlumí běžné výkyvy, polštář pokrývá šoky. OSVČ obvykle míří k horní hranici běžných tří až šesti měsíců výdajů, protože nemají nemocenskou od zaměstnavatele ani výpovědní lhůtu.
Krok 1: spočítejte si procento na daně
Vezměte loňskou daň z příjmů a sociální i zdravotní pojištění dohromady a vydělte je loňskými příjmy. To je vaše efektivní sazba. Zaokrouhlete ji o pár procentních bodů nahoru, kvůli růstu a překvapením. Měsíční zálohy na pojistné pak platíte z této rezervy, stejně jako doplatek po podání přehledů. Pokud jste plátce DPH, DPH nikdy nejsou vaše peníze: přesouvejte ji celou do rezervy, mimo procento.
Pokud historii nemáte, odhadněte rok v daňové kalkulačce pro OSVČ. Nadhodnocení vás nic nestojí, přebytek vám na konci roku zůstane.
Krok 2: najděte svůj slabý příjem
Projděte posledních dvanáct měsíců skutečně přijatých plateb (ne vystavených faktur) a spočítejte dvě čísla:
Průměrný měsíc: celkem přijato děleno dvanácti.
Slabý měsíc: průměr tří nejhorších měsíců.
Obojí po odečtení daní. Slabý měsíc říká, k čemu se můžete bezpečně zavázat. Průměr říká, kam můžete růst.
Krok 3: nastavte si mzdu
Začněte pevnými osobními výdaji (nájem, energie, pojištění, splátky, jídlo) a přidejte rozumnou částku na všechno ostatní. Pokud se to vejde pod slabý příjem po zdanění, nastavte mzdu tam. Pokud ne, máte strukturální problém, který žádná rozpočtovací metoda nevyřeší: buď musí klesnout výdaje, nebo vzrůst sazby.
Postupně můžete mzdu zvyšovat zhruba k 80 až 85 % průměrného měsíce po zdanění. Právě to, že zůstává pod průměrem, nechává rezervu růst.
Krok 4: velikost rezervy
Mířte na dvě až tři měsíční mzdy. Pokud máte příjem hodně nárazový (jeden dva velké projekty ročně), raději šest. Dokud rezerva není plná, každý dobrý měsíc ji doplní jako první.
Krok 5: pravidla pro dobré a slabé měsíce
Dobrý měsíc: nejdřív daně, pak mzda, zbytek do rezervy. Když je rezerva plná, přebytek jde do finančního polštáře, pak na spoření nebo investice, případně na splácení dluhů.
Slabý měsíc: nejdřív daně (z toho, co přišlo), mzda z rezervy. Nic jiného se nemění. O to jde.
Rezerva pod jednou mzdou: omezte variabilní osobní výdaje, upomeňte faktury po splatnosti a podívejte se poctivě na zakázky. Je to včasné varování, měsíce předtím, než byste si jinak všimli.
Mzdu zvyšujte jen tehdy, když je rezerva plná a podporuje to klouzavý dvanáctiměsíční průměr. Revize jednou za čtvrtletí, ne po každém dobrém měsíci.
Modelový příklad
Grafička přijala za posledních dvanáct měsíců 1 500 000 Kč, měsíčně mezi 37 500 a 225 000 Kč. Loni ji daň a pojistné vyšly zhruba na 25 % příjmů. Pevné osobní výdaje má 40 000 Kč měsíčně a mzdu si nastaví na 65 000 Kč. Cílová rezerva jsou tři mzdy, tedy 195 000 Kč, a začíná se 125 000 Kč.
| Měsíc | Přijato | Rezerva na daně (25 %) | Mzda | Změna rezervy | Rezerva po |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 175 000 Kč | 43 750 Kč | 65 000 Kč | +66 250 Kč | 191 250 Kč |
| 2 | 37 500 Kč | 9 375 Kč | 65 000 Kč | −36 875 Kč | 154 375 Kč |
| 3 | 50 000 Kč | 12 500 Kč | 65 000 Kč | −27 500 Kč | 126 875 Kč |
| 4 | 225 000 Kč | 56 250 Kč | 65 000 Kč | +103 750 Kč | 230 625 Kč |
Ve čtvrtém měsíci rezerva přesáhne cíl 195 000 Kč o 35 625 Kč, které přesune do finančního polštáře. Dva slabé měsíce po sobě se jejího osobního života vůbec nedotkly. Průměrný měsíc po zdanění má 93 750 Kč, takže jakmile bude polštář na místě, může zvážit zvýšení mzdy směrem k 75 000 Kč.
Detaily, které systém rozbijí
Počítat faktury jako příjem. Faktura je slib. Rozpočet stavte jen z peněz, které dorazily, a pohledávky po splatnosti sledujte zvlášť.
Zapomenout na roční výdaje. Pojištění, předplatné softwaru, účetní, vybavení. Sečtěte roční částku, vydělte dvanácti a odkládejte ji měsíčně na podnikatelském účtu.
Brát DPH jako tržbu. Patří finančnímu úřadu od chvíle, kdy klient zaplatí.
Zvýšit si mzdu po jednom skvělém měsíci. Tak začíná inflace životního stylu. Jen čtvrtletní revize.
Míchat osobní a podnikatelské výdaje. Pak je nečitelné daňové přiznání i rozpočet.
Jak s tím pomůže MoneySky
MoneySky načte všechny vaše bankovní účty, takže podnikatelský účet, podúčty i osobní účet vidíte na jednom místě, každý ve své měně. Rozpočty běží po měsících a přepočítávají se, jak přicházejí transakce. Opakované platby se rozpoznají samy, aby vás roční a měsíční platby nepřekvapily, přehled ukazuje platby na příštích 30 dní a neuhrazené faktury a příchozí platby se k fakturám párují automaticky, takže vždy víte, co skutečně dorazilo. Osobní finance i jedno nebo více podnikání zvládnete v jednom účtu. Porovnání daní odhadne, kolik vás rok bude stát, a to je číslo, podle kterého nastavíte procento do rezervy.
Časté otázky
Kolik si má OSVČ odkládat na daně?
Loňskou daň a pojistné dohromady vydělte loňskými příjmy a přidejte pár procentních bodů rezervy. Bez historie odhadněte rok v kalkulačce. Pokud jste plátce DPH, odkládejte celou DPH zvlášť.
Jak velkou finanční rezervu by měla OSVČ mít?
Obvyklé rozmezí jsou tři až šest měsíců nezbytných výdajů. OSVČ bez nemocenské a výpovědní lhůty spíš míří k šesti, a to navíc k vyrovnávací rezervě na dvě až tři mzdy.
Má si OSVČ vyplácet mzdu?
Právně si nic vyplácet nemusí, zisk je její. Jako návyk ano. Pravidelný měsíční převod na osobní účet je přesně to, co udělá z nepravidelného příjmu rozpočet, se kterým se dá žít.
Co když mám několik slabých měsíců po sobě?
Na to je rezerva. Když klesne pod jednu mzdu, omezte variabilní výdaje, vymáhejte pohledávky a přehodnoťte zakázky nebo sazby.
Mám přebytek investovat, nebo nechat v hotovosti?
Rezervu na daně, vyrovnávací rezervu i polštář držte na spořicím účtu nebo podobně dostupně. Dlouhodobé peníze jsou až ty nad nimi. O investicích se poraďte s kvalifikovaným poradcem.
Pokud chcete vidět posledních dvanáct měsíců příjmů rozložených tímto způsobem, 14denní zkušební verze MoneySky nevyžaduje kartu. Připojte účet, na který vám chodí platby, a historie se načte sama.